香港利得税表可延期至9月30日及怎么完成审计报税和税率介绍

税务审计 | 香港利得税表可延期至9月30日及香港公司怎么完成审计报税和税率介绍

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香港税务局今天上午发布了一则最新公告关于2019/20年度报税表的最新安排:决定2019/20年度利得税税表的限期由原来的报税日期延期至9月30日/11月30日,详见下图:

香港公司如果收到利得税税表,请务必尽早递交处理,已防过期。上海日由甲礼品有限公司在香港发展已经有多年历史,在法律、税制方被有着丰富的 经验,是公司发展全世界的理想伙伴,您只需要在国内就可 已完成相关的报税审计手续。

AC国际温馨提示:*收到利得税表之后,要根据自己公司的经营情况,如实申报,完成审计报税!

 

香港审计报税分为两个大部分

香港公司的报税分为两部分:一部分是入数(国内是做帐)、另一部分是核数(审计)。入数:包括收入和支出的处理,将单据整理成资产负债表、收支 平衡表、应收未收、应付未付以及货存等数字。入数您可以选择自己来做,但是核数一定要我们来帮您完成。因为香港法律规定核数师报告一定要由香港的持牌核数师来完成,每年公司帐目核数费用要视您每年的具体营业额来具体而定。

 

香港公司怎么选择报税日期

对于每一家香港公司而言选择第一次报税时间都是很重要的,因为以后该公司的报税时间和第一次是统一的,所以一般公司常用两个时间做选择:您可以选择每年 1 月 1 日-12 月 31 日,也可以根据香港政府规定时间每年 4 月 1 日-第二年 3 月 31 日来进行,您可以在两个时间内任选其一,然后安排我们处理就可以了。当然,贵公司是 12 月份成立的公司,建议选择跟随政府财政年度 3 月 31 日为最佳,这样子第二年起如需申请延期报税,最长可以延期至 11 月 15 日,避免不必要的罚款。

 

其它需要了解的税务知识

 

香港税收简介

? 香港税率低、税种少,只有利得税、薪俸税、物业税、印花税和很少量的关税;

? 香港采用“地域来源”征税原则,即无论是否是香港公司或居民,只对产生于香港的收入征税,对产生于香港以外的收入不征税;

? 香港没有增值税。

 

香港利得税标准税率

对于中国企业家在香港设立的有限公司,主要关注的是利得税,也称为企业所得税,是基于企业利润(不是营业收入),

? 没盈利不用交;

? 目前税率为企业利润的16.5%;

? 仅需每年申报和缴纳。

 

利得税优惠两级税率制

香港公司利得税税率低,且每年都有税务减免,2018年开始宣布重磅优惠“利得税两级制”。

? 两级税制优惠:有限公司首200万港币利润,税率仅8.25%,超过按再16.5%

? 税务减免:2019/20年度减免100%利得税,每家公司以2万港币为上限

这两项优惠加起来,年利润200港币的香港公司,企业税负仅利润的8.25%,这在全世界都算很低的了

 

具体报税时间的选择

香港公司仅年度报税(不用季度或月度),报税时间灵活,以公司自选的财务年结日和税局发出的税表为基准。

? 首次报税:发出税表后3个月以内(新注册公司通常在18个月后才会收到);

? 以后每年:根据公司选择的财务年结日有不同,最长可以申请接近8个月的延期报税时间。

香港政策宽松灵活,给公司负责人处理账务留出了非常充裕的时间。但规定也很严明,逾期报税会被罚款,逾期过长会被起诉、收到法院传票。

 

亏损抵扣没有期限

中国内的企业如发生了亏损,也可以抵扣下一年的利润,减少交税,但有时间限制,最多抵扣5年。香港公司,对亏损抵扣没有时间限制。

 

预缴税

? 即暂缴税,香港公司当年有盈利且需要缴纳利得税,税局会同时根据当年的盈利和税率征收下一年的暂缴税;

? 待下一年评税后,如之前有多交,税局会用现金支票返还公司;

? 满足一定条件下,香港公司的利得税和暂缴税可申请分期缴纳。

 

海外收入海外利得免税

也称为“离岸豁免”,香港采用“地域来源”征税原则,公司利润活动不在香港,无需纳税,但须向香港税局申请,通过后可免税。但需要注意:

? 公司的一切活动都没有利用任何香港的资源,没有和香港有任何往来,才有可能通过申请;

? 申请过程中,税务局会向公司提出一系列审查要求,可能会花费2-3年时间。

 

会计审计报税

也称为做账审计,香港公司条例规定:除了“不活动公司”,所有公司的财务报表必须进行审计。因此,凡是有开银行账户、有开展业务的香港公司,按规定必须做账审计。

? 这是正确报税的基础,节税规划的重点,获得税务优惠的前提;

? 需提供销售、采购、费用等各项单据;

? 由香港审计师出具审计报告,专业的服务机构可提供此项服务。

 

通过这个步骤,香港公司的税务状态可以保持良好,避免税务风险。如没有这个规范步骤,一旦被税务审查,老板们无法证明自己公司的收入和成本来源,有可能银行账户的所有收入全部被惩罚性征税。

现在,在各个国家加紧追税、国内外企业合规要求更严格的大趋势下,了解自己的税务、经济和法律风险,越来越有必要!选择合适的机构完成审计报税和税务筹划吧,AC国际香港税务相关服务参考下图: