税务审计 | 全球130个国家达成最低公司税率协议,公司影响几何?

当地时间7月1日,经合组织(OECD)在官网发布公告称,全球朝着大幅改革税收计划迈出关键一步,130个国家和地区同意设定最低企业税率,已经占全球GDP的90%以上。

 

全球130个国家达成最低公司税率协议

2021年7月1日,130个税收管辖区就OECD/G20主导的税基侵蚀和利润转移包容性框架 (以下简称“包容性框架”)的国际税收改革方案达成一致。改革方案包括两个支柱,每个支柱都针对一个特定问题。

支柱一:第一支柱将把跨国企业的一些税收权利重新分配到其有业务活动和赚取利润的市场,而不管公司是否有实体存在。经合组织预计每年将有超过1000亿美元利润的征税权被重新分配。

这项新规将针对全球营业额超过200亿欧元、税前利润率超过10%的跨国公司,七年后将对新规进行一次评估,之后营业额门槛可能会降至100亿欧元。采掘业和受监管的金融服务将被排除在跨国公司征税规定之外。

支柱二:则是市场最为关注的全球最低公司税率。经合组织表示,全球最低公司税率将设定在至少15%,预计每年将为全球带来1500亿美元的额外税收收入。最低税率将适用于营业额超过7.5亿欧元(合8.89亿美元)的公司,只有航运行业免征。

有关这些规定的更多细节预计将于今年10月发布。

 

G7国家设15%全球最低企业税率,对公司影响大吗?

听到此消息,有人欢喜,有人忧。这个协议,对公司影响大吗?

一旦全球按照15%的税率进行征税,受影响最大的将是维京群岛等低税率国家和地区。而受影响最大的公司,则主要是各大跨国公司。

看到这则消息的时候,不少人想到的是会对自己的公司产生什么影响。其实,不管是国内公司,还是香港公司,此次税率可能出现的变动,影响不大。

(图源:pexels)

 

对国内公司的影响

国内的企业税率为25%,高于协议中制定的15%,但国内不少公司享受不低的税收优惠。因此,税率即使发生变更,对国内公司的影响也比较有限。


对香港公司的影响

香港的利得税率是16.5%,与此次协议设定的15%基本相差无几。

而财政司司长陈茂波强调:“香港的中小型企业不会受到BEPS 2.0方案影响。至于该方案涵盖的大型跨国企业,特区政府会致力维持本港简单并具透明度的低税制,减低这些企业的合规负担。”

另一方面,香港对跨国企业的吸引力不仅来自税制,还包括营商环境、法治制度、人才素质、信息流通度等等。香港亦是进入内地市场的门户,这些因素并未见得会因全球最低企业税而改变,因此香港仍有足够的竞争力,继续吸引跨国企业来港投资。

目前,G7会议达成的税收协议只是框架协议,并未公布具体实施路径。鉴于全球各国的企业所得税税率各不相同,影响范围甚广、所涉利益方诸多,细则的最终落地仍会很多问题,百利来亦将持续关注相关信息。