2021年新加坡个人所得税申报指南!新增特别减税项目

又是一年一度的新加坡个人所得税申报季。

新加坡的纳税居民(tax resident)需要在每年的3月11日至4月18日里完成上一年度(1月到12月)的个人所得税申报。

 

什么人需要报税

 

新加坡税务居民

如果你是新加坡公民和永久居民,合理的临时离境除外、或在该纳税年的前一年内在新加坡居住/工作超过183天(作为公司董事的情况除外),或者连续居住/工作满三年,则属于新加坡的税务居民,需要缴纳个人所得税。

 

非新加坡税务居民

如果一年在新加坡居住不超过60天,那么您的工作收入是免税的,但是,这不适用于公司董事、公众艺人以及专业人士。

如果一年内在新加坡境内居住超过61天,但不满183天,需要按照“非税收居民”的税收规定(15%~22%)去偿还个人所得税。这里的183天指的是在新加坡就业期间,逗留在新加坡的天数,包括周末和公共假日。就职期间(合理情况下)出境新加坡,例如海外度假或出差,也算在逗留时间内。

 

新加坡个税基本情况

在新加坡,大多数人的收入均来自于薪资,这是最主要的个人所得税申报内容。如果你是房东,则租金收入也为应纳税收入。

除此之外的大多数其他形式的收入无需纳税。举例:如果你炒股赚了100万,这100万是不用缴纳个人所得税的。其他以个人名义类型的投资,如基金收益等,也无需缴纳个人所得税。

再说说税率,新加坡的个人所得税实行阶梯税率制。个人所得税减去可抵扣部分后,个人所得税税率始终保持在0-22%之间。

如果你的年收入低于20,000新币,则不需要交个人所得税。但是注意,不用交税, 不代表不用报税。即使是年收入低于20,000新币的纳税居民,也需要在网上提交材料进行个人所得税申报。

 

个税抵扣项目

新加坡政府推行了多个特别的税务减免计划, 从鼓励纳税人就业、学习,到鼓励纳税人储蓄、生孩子等等, 可谓用心良苦。新加坡实行的税务减免和回扣政策如下:

① 疫情特别减税项目:居家办公扣除

疫情期间政府鼓励大家居家办公,许多家庭的电费和网络费用的开销增加。为此,税务局今年给与了特别减税项目:居家办公产生的额外电费及网费,如果没有向雇主报销,是可以享有减税的。

申请这项减税时,纳税人须提交近5年的开销记录和相关的资料等。

② 配偶/残障配偶扣除

在新加坡工作的夫妻,在满足以下全部条件的情况下可获得减免:

申请人的配偶在过去一年里和你住在一起并且依赖你的收入生活;

申请人的配偶在过去一年里年收入少于4,000新币。

此项的减免上限不高,仅为2,000新币。

残障配偶可以申请高达5500新元的估税回扣.

如果纳税人在法律关系上已经分开,并正在根据法院的指令支付赡养费也可申请该项回扣。

 

新加坡税务居民

③ 子女扣除 ( QCR & HCR & WMCR)

纳税居民子女无论是否在新加坡,是否是新加坡公民,纳税居民都可以享受减免。一般一个子女减免4000新币。关于这一点税务局网站上并没有很明确指出,所以很多人不知道。  

首先这个减免分为三两种:

A、合格子女扣除(QCR)

未满16岁的未婚子女、且未满16岁或全职读书,家长可申请合格子女估税回扣(QCR)。

B、残障子女扣除(HCR)

如果孩子有残障或智障、未婚,且上一年度的收入少于2000新币,家长可申请残障子女估税回扣(HCR)。 

注意:QCR和HCR不能同时申请,一个孩子只能申请QCR或HCR中的一项。夫妻可共享估税回扣额。从2009估税年起,合格子女估税回扣额为每个孩子4000新币,残障子女估税回扣额为每个孩子5500新币,从2015年起每个孩子7500新币。

C、在职母亲的子女扣除(WMCR)
已婚、分居、离婚或丧偶的在职母亲,如果孩子是新加坡公民,可在合格子女估税回扣(QCR)和残障子女估税回扣(HCR)之外,再享有在职母亲子女估税回扣(WMCR)。

从2009估税年起,在职母亲第一个孩子享有的估税回扣为母亲总收入的15%,第二个孩子为20%,第三个及以后得孩子则为25%。所有子女的WMCR总和不能超过母亲收入的100%。针对每个孩子申请的QCR/HCR 及WMCR的总和最高为50000新元。

④ 职业培训/进修课程费扣除

为了鼓励岛上居民们持续提升技能和提升就业能力,新加坡还推出了课程费用减免的税收政策。

课程费用估税回扣针对的是以提升个人学历或相关工作领域技能进行课程学习或职业培训的受雇人士,并不适用于没有受雇于任何行业的职业技术和大学学生。

纳税人最多可申请每年5500新币的课程费用估税回扣,且只能申请自己雇主或任何其他组织没有报销的部分。受雇人士可申请的回扣包含注册费、考试费用、学费以及能力倾向测试费用(计算机课程)。

⑤ 公积金CPF自愿充值扣除

新加坡PR和公民可以为自己或家人的公积金特别/退休账户(CPF Special/Retirement Account)进行现金充值账户充值,为退休准备资金。

家人包括父母或公婆、祖父母或配偶的祖父母、配偶和亲生兄弟姐妹。如果是为配偶或兄弟姐妹申请现金充值税务减免,配偶或兄弟姐妹在充值的前一年的年收入不得超过4,000新币。此项的减免上限是7000新币。

?⑥ 公积金/CPF扣除

受雇的新加坡公民或永久居民PR可对雇员公积金强制缴交部分,或缴交给受批准的退休基金或福利基金的金额申请公积金税务减免。

简单来说受雇人士强制缴纳的CPF部分和自愿缴纳的Medisave部分会自动计入个税减免;自雇人士的自愿缴纳CPF和强制Medisave部分可计入个税减免。

这一项的减免上限要根据Medisave余额来定。符合条件者,报税系统会自动进行减免,无需手动申报。

⑦ 外籍女佣扣除

已婚、分居、离婚或丧偶的女性纳税人,如果在上一年度聘请了外籍女佣,可享有相等于两倍女佣税的估税回扣,且无论纳税人自己或是其丈夫任何一方支付女佣税,她都可以申请估税回扣。

单身或男性的纳税人则不能申请该回扣。

此项的减免上限为在过去一年内女佣年薪的两倍(不论这笔钱实际是由谁支付的)。举例,给女佣一个月的工资为400新币,女佣的年薪为4,800新币,则减免上限为9,600新币。不过只适用于一名女佣。 

⑧ 人寿保险

若纳税人上一年度的公积金储蓄少于5000新元,则纳税人可对为自身或妻子所购买的所有人寿保险保费申请估税回扣(保险公司必须在新加坡有办事处或分公司)。最高回扣额为5000新币与公积金缴供款的差额,或不超过投保额的 7 %,或已偿还的保险费,以更低者为准。

注意:并非购买保险就可以享有人寿保险的估税回扣,如果在一个估税年中,您所缴的公积金总额超过了5000新币则不能享有人寿保险扣税额。

⑨ 父母扣除/残障父母扣除

除了生育率低,新加坡还面临着严重的人口老龄化。

为了防止“老无所依”,再加上新加坡70%的华人也使儒家文化在这片土地上产生了深远的影响。在新加坡,照顾父母也能获得税收减免。这固然有现实的因素,但也与新加坡重儒家孝道有关。

如果纳税人在上一年度因照顾自己或配偶的父母、祖父母或曾祖父母而花费至少2000新元,就可申请家长/残疾家长估税回扣。非身体或精神残疾的受养人,在上一年度须年满55周岁。此外,受养人在上一年度的收入应不超过4000新元。

注意:如果已经有人对该受养人提出此项申请,纳税人将不能重复申请。纳税人最多可针对两位受养人申请下列数额的估税回扣:

⑩ 残障兄弟/姐妹扣除

如果纳税人在上一年度因照顾同住在新加坡的自己或配偶的残障(精神/身体上)兄弟/姐妹而花费至少2000新元,则可申请此项估税回扣。但若已经有其他人针对该残障兄弟/姐妹提出了此项回扣申请,纳税人将不能再申请。 

纳税人可针对每位残障兄弟/姐妹申请5500新元的估税回扣。

? 战备军人估税扣除

为表彰战备军人(NSmen)的贡献,所有已完成全职国民服役的战备军人,可享有战备军人估税回扣。回扣额取决于战备军人是否每年回营受训或参加其他活动,以及是否是关键指挥人员或是否拥有关键职务。回扣额范围为1500新元到3500新元。

战备军人的妻子和父母分别享有750新元的估税回扣,以感谢他们对战备军人的支持。无论子女中有几名战备军人,每名家长享有最高750新元的回扣。

注意:这项回扣将根据国防部的记录自动减免,不需申请!

? 祖父母照顾孩子扣除(Grandparent Caregiver Relief, 简称GCR)

凡是让自己/丈夫/前夫的父母或祖父母帮忙照顾12岁或以下孩子的在职母亲(无论已婚、分居、离婚或丧偶),可享有3000新元的祖父母估税回扣。但如果已有其他人针对该父母或祖父母提出了此项回扣申请,在职母亲将不能再申请。

注意:该项政策要求父母或祖父母在上一年度必须是未从事过投资交易、商业活动、执业,也未获雇佣。

? 退休辅助计划扣除

(Supplementary Retirement Scheme Relief,简称SRS)

SRS是新加坡政府制订的退休辅助计划,类似于开设一个普通的银行账户,在新加坡有收入且年满18岁的个人可自愿参与,不限身份。

账户持有者每在该户头存入一笔钱,便可享受相应数额的税金减免。目前,新加坡公民或永久居民可为SRS最多存入12750新币申请此项回扣,外籍人士为29750新币。

注意:这项回扣将根据纳税人的SRS自动减免,无需申请,但一定要记得开设一个退休辅助计划户头才行!目前新加坡只有不到10%的人开设了该户头,很多人都错过了该项优惠。

? 捐款扣除

新加坡很多人热衷于慈善, 一方面是热心肠, 另一方面比较现实的原因, 就是捐款可以减税。

只要捐款给政府认可的慈善机构,便可以获得减税。减税的金额是捐款额的2.5倍。捐赠物不仅限于金钱,还有古董、建筑、土地、艺术品、新交所上市的股票和其他证券等等。

 

申报步骤

① 登陆进行电子申报。

② 登录后选择Individuals——“File Income Tax Return”.—— “Edit My Tax Form”,然后按照指示如实填报前一年1月-12月的收入情况。

另外,有一些需要手动填报的, 需要注意:

如果是第一次申请与孩子有关的税收减免,则在提交税收时需要更新详细信息。转到“Edit My Tax Form”,然后“Deductions, Reliefs and Parenthood Tax Rebate”,然后是“Child”,输入相关详细信息即可。如果之前已经获得过与孩子有关的税收减免,系统将会预先填写这部分,只需要检查有无更新即可。

申请与长辈相关的税收减免也是如此,只是换成 “Deductions, Reliefs and Parenthood Tax Rebate”而已。

课程减免则是“Deductions, Reliefs and Parenthood Tax Rebate”—— “Course Fees”。

对于向慈善机构的捐赠,在大多数情况下,新加坡可以进行税务减免的捐款都会在Institution of a Public Character (IPC) 注册,会由IPC自动提交给IRAS进行税收减免,因此也无需申报。但要注意,捐赠之后,IPC一般会给捐赠者一个收据,如果捐赠符合条件,收据上会显示“免税额”。

确认减免信息无误之后,完成税务声明和评估通知,确认后就完成了申报。

之后会看到一个确认页面,保存或打印以供记录就可以了。

完成申报后,4月到9月期间,纳税人会收到IRAS的缴税通知书(Notice of Assessment,简称NOA)。

一旦收到NOA,要仔细检查,如果有任何差错,是可以在NOA显示日期起的30天内向IRAS提出异议。

如无异议,则纳税人需要在收到NOA一个月之内缴纳相关税款,否则会面临罚款。

 

税单支付

税务局给纳税人提供了多种支付方式:

- 自动扣款(GIRO)

- Paynow(扫描QRcode)

- 网银支付

-DBS Paylah

-电话银行(仅对DBS/POSB,OCBC和UOB开放)

-ATM(仅对DBS/POSB和OCBC开放)

- AXS在线平台和站点

-邮政自助服务器(SAM)在线平台和站点

-NETS(仅限邮局服务台)

-信用卡支付(AXS站点)

-支票

税务局鼓励纳税人选择GIRO的付款方式,并为选择GIRO的纳税人提供12个月的免息分期付款。

 

 

无需税务呈报

No-Filing Services (NFS)

 

今年, 新加坡将会有近10万纳税人直接收到估税单,无须申报个税。

如果你收到了新加坡税务局的邮件,短信或信件告知你已被纳入NFS计划, 你今年将不再需要自己申报个税。这个是与往年不同的。如果不确定自己是否被纳入NFS计划,你也可以登录税务局网站:www.iras.gov.sg 选择myTax Portal ,View Filing Status查看。

NFS计划是为了简化报税的过程。加入这项服务后,纳税人的薪资、税务抵扣等讯息都会自动填写,大大节约了纳税人的时间。若纳税人想要修改纳税信息,依然可以在网上提出申请。

 

雇主的义务

作为雇主,您必须在每年3月1日之前,为您所有在新加坡工作的雇员准备IR8A表格以及附件 8A, 附件8B或者IR8S表格 (若适用)

从2021年年度评估(YA)开始,全年雇员人数为6人以上的雇主,必须加入“雇用入息自动纳入计划”(AIS)。根据这一计划,雇主以电子方式将雇员的收入资料提交给税务局。职员收入资料将显示在员工的电子报税表上,并自动纳入所得税评估。如果您已参与AIS,则不需要向您的员工发放IRBA表格。

税务局同时也鼓励全年雇员为6人以下的雇主加入AIS。雇主可以选择在2021年4月1日之后加入AIS。